Laporan Arus Dana merangkum pergerakan dana dalam bisnis antara dua periode akuntansi . Ini menyediakan data analitis tentang pengadaan dan pemanfaatan dana.

Ini adalah teknik yang mempelajari, mengontrol, dan memantau jumlah perubahan dana selama suatu periode. Seseorang dapat menilai apakah dana tersebut digunakan secara efisien dalam bisnis atau tidak.

Pernyataan aliran dana menggambarkan sumber-sumber dimana perusahaan telah dibiayai. Dan daerah di mana dana ini diterapkan atau digunakan.

Kita bisa menyebutnya dengan berbagai nama sebagai berikut:

·         Pernyataan Sumber dan Penggunaan Dana

·         Pernyataan Dimana-Dapat Dimana-Gone

·         Laporan Dana

·         Laporan Arus Masuk-Keluar Dana

·         Pernyataan Sumber dan Penggunaan Dana

Laporan ini merupakan alat penting untuk analisis laporan keuangan. Ini membantu mengelola kesehatan keuangan dan solvabilitas bisnis.

Aliran dana mengacu pada arus masuk dan keluar kas dan setara kas di dalam perusahaan. Dengan demikian, aliran dana berdampak pada modal kerja perusahaan.

Laporan dana menggambarkan penyebab perubahan modal kerja. Jadi, kami hanya mencatat transaksi keuangan yang mempengaruhi modal kerja.

Tiga pernyataan disiapkan selama analisis aliran dana:

1.    Laporan Perubahan Modal Kerja

2.    Dana dari Operasi atau Akun Laba Rugi yang Disesuaikan

3.    Laporan aliran dana

Tujuan Laporan Arus Dana

Laporan Arus Dana terutama digunakan untuk menilai penyebab aliran dana masuk dan keluar. Tujuan Laporan Arus Dana adalah untuk:

·         Perkirakan modal kerja dari usaha tersebut.

·         Mengetahui perubahan dan penyebab perubahan modal kerja.

·         Melakukan studi perbandingan posisi keuangan bisnis.

·         Mengetahui sumber aliran dana masuk.

·         Pelajari di mana dana tersebut digunakan.

·         Merumuskan kebijakan untuk kesehatan keuangan perusahaan.

·         Mencapai kontrol keuangan atas bisnis.

·         Lacak dan kendalikan sumber daya utama perusahaan.

Cara menyusun Laporan Arus Dana

Kami perlu mengumpulkan data dari sumber berikut untuk Laporan Arus Dana:

1.    Neraca tahun berjalan dan tahun sebelumnya.

2.    Laporan Laba Rugi tahun berjalan.

3.    Semua informasi relevan yang mempengaruhi aliran dana perusahaan.

Setelah itu, kita perlu menyiapkan tiga pernyataan seperti yang dinyatakan sebelumnya.

Pertama , kami menganalisis perubahan modal kerja. Pernyataan tersebut menunjukkan kenaikan/penurunan aset dan kewajiban lancar antara dua tahun.

Perlakuan Akuntansi dalam Laporan Arus Dana

·         Peningkatan bersih modal kerja di bawah penerapan dana.

·         Penurunan modal kerja di bawah sumber dana.

Kedua , kami menghitung dana dari operasi. Ini menggambarkan peningkatan atau penurunan modal kerja karena aktivitas operasi.

Kita dapat menghitungnya dengan mempersiapkan:-

1.    Laporan Arus Dana dari Operasi, atau

2.    Akun Laba Rugi yang Disesuaikan

Perlakuan Akuntansi dalam Laporan Arus Dana

·         Dana dari operasi muncul di bawah sumber dana.

·         Dana yang hilang dalam operasi muncul di bawah aplikasi dana.

Langkah ketiga atau terakhir dalam proses ini adalah membuat laporan aliran dana. Pernyataan dana memiliki dua bagian terpisah, yaitu:

1.    Sumber Dana : Ini menggambarkan item yang bertanggung jawab atas masuknya dana ke dalam bisnis.

2.    Aplikasi Dana : Bagian ini menunjukkan arus keluar dana dari bisnis.

Kita bisa menyiapkannya dalam bentuk rekening atau pernyataan.

Poin untuk Diingat

Seseorang harus mempertimbangkan poin-poin berikut saat menyiapkan laporan aliran dana:

·         Selalu persiapkan perubahan modal kerja terlebih dahulu.

·         Laporan arus dana dan dana operasi harus disiapkan secara bersamaan.

·         Berikan catatan kerja yang diperlukan untuk penyesuaian.

Pentingnya laporan aliran dana

Laporan aliran dana sangat membantu pemangku kepentingan perusahaan. Karena menyampaikan informasi penting tentang bisnis. Pentingnya atau kegunaan laporan arus dana adalah sebagai berikut:

Pengelolaan

Laporan Arus Dana membantu manajemen dengan cara berikut:

1.    Ini membantu manajemen untuk menentukan rencana tindakan untuk masa depan.

2.    Analisis aliran dana memungkinkan alokasi sumber daya yang optimal.

3.    Setelah menganalisis penerapan dana, manajemen dapat merumuskan kebijakan dividennya.

4.    Manajemen dapat menganalisis dan memperbaiki posisi modal kerjanya.

5.    Ini menggambarkan posisi keuangan perusahaan, yang membantu mendapatkan pinjaman dengan mudah.

Investor

Investor bisa mendapatkan beberapa informasi penting tentang perusahaan seperti :

1.    Kemampuan perusahaan untuk membayar mereka dividen

2.    Kemampuan perusahaan untuk membayar kewajibannya

3.    Sumber dan penggunaan dana yang efektif

Kreditur

Laporan aliran dana memberikan posisi keuangan aktual bisnis. Kreditur dapat mengetahui kemampuan perusahaan dalam melunasi utangnya. Ini termasuk kewajiban jangka pendek dan panjang bisnis.

Pemerintah

Pemerintah menggunakan pernyataan ini untuk mengetahui sumber penganggaran modal perusahaan. Pemerintah membentuk kebijakan industri berdasarkan data yang diberikan dalam pernyataan ini.

Laporan aliran dana juga membantu pemerintah dalam pengendalian modal.

Lembaga keuangan

Lembaga keuangan mencari informasi tentang likuiditas dan profitabilitas perusahaan. Mereka mendapatkan informasi ini melalui laporan aliran dana.

Peneliti

Untuk menilai kesehatan keuangan bisnis, peneliti menggunakan berbagai laporan keuangan. Laporan aliran dana membantu menarik kesimpulan tentang posisi keuangan perusahaan.

Keterbatasan Laporan Arus Dana

·         Hanya memberikan informasi tambahan tentang dana. Oleh karena itu tidak dapat menjadi pengganti laporan keuangan.

·         Ini menggunakan data historis, jadi tidak disiapkan dengan banyak akurasi.

·         Pernyataan ini hanya mencakup perubahan modal kerja, bukan uang tunai. Namun, menganalisis perubahan uang tunai adalah suatu keharusan.

Transaksi non-dana yang penting tidak termasuk dalam laporan ini.