Penggunaan mesin dan bahan dalam produksi, karyawan dalam produksi, pemasaran dan penjualan, layanan periklanan eksternal - semua aktivitas terkait mengarah pada upaya dan biaya. Ini dikompilasi dalam rencana biaya. Biaya yang mengarah pada pengeluaran serta pengeluaran untuk investasi termasuk dalam rencana keuangan.

Pada saat yang sama, pendapatan (penjualan) dan pembayaran dijelaskan dalam rencana keuangan karena berasal dari rencana penjualan. Selisih antara pendapatan dan biaya atau pembayaran masuk dan pembayaran keluar menghasilkan arus kas dan kebutuhan dana. Ini harus ditutupi oleh anggaran yang sesuai atau oleh arus masuk modal eksternal (misalnya pinjaman).

Dengan demikian, biaya dan rencana keuangan menjadi dasar penyusunan anggaran. Ini menjelaskan dana dan sumber daya lain mana yang akan digunakan di area mana, untuk investasi mana, atau untuk proyek mana.

Anggaran berlaku untuk jangka waktu tertentu

Dalam semua rencana, tindakan masing-masing ditampilkan dan angka terkait seperti jumlah item atau jumlah uang ditambahkan. Selain itu, semua informasi berkaitan dengan waktu. Hal ini ditunjukkan:

a) Kapan tindakan yang direncanakan akan dilaksanakan?

b) Kapan penjualan terjadi?

c) Kapan biaya yang timbul?

d) Kapan penyetoran atau penarikan dilakukan?

e) Kapan dana (modal) yang tersedia habis?

f) Berapa lama anggaran yang tersedia bertahan?

Informasi yang relevan diringkas selama periode waktu tertentu. Paket yang sesuai berlaku untuk satu tahun, seperempat atau satu bulan. Jangka waktu mana yang masuk akal tergantung pada kondisi umum. Beberapa perusahaan hanya membuat rencana pemasaran setahun sekali. Mereka mempertahankan rencana keuangan mereka setiap minggu. Dalam setiap rencana harus dibuat jelas periode waktu mana yang dimaksud. Ini juga berlaku untuk anggaran. Jadi setiap rencana anggaran memiliki acuan waktu.

Anggaran berlaku untuk unit organisasi yang ditentukan

Rencana individu memiliki arti yang berbeda untuk area perusahaan yang berbeda. Produksi tidak peduli dengan rencana pemasaran. Mereka hanya perlu tahu kapan mereka harus memproduksi dan mengirimkan produk mana dalam jumlah berapa. Pemasaran tidak tertarik pada biaya departemen TI.

Agar dapat menetapkan rencana ke masing-masing divisi atau departemen perusahaan, mereka harus dipisahkan satu sama lain. Unit organisasi (departemen, tim, pusat biaya) yang anggarannya harus diterapkan - area anggaran harus ditunjukkan. Setiap daerah menerima rencana anggarannya sendiri.

PERINCIAN DAN KELENGKAPAN PERENCANAAN ANGGARAN

Seberapa rinci dan terdiferensiasinya anggaran bergantung pada seberapa independen masing-masing bidang dapat bekerja. Biasanya sistem hierarki rencana anggaran dibuat: Manajemen menentukan anggaran untuk pemasaran. Manajer pemasaran mendistribusikan anggaran ini ke masing-masing area produk. Manajer produk mendistribusikan anggaran ke kampanye yang berbeda.

Contoh tersebut memperjelas bahwa tingkat detail dalam perencanaan anggaran juga harus ditentukan. Sampai tingkat perusahaan mana yang harus Kita rencanakan? Misalnya sampai ke tingkat pusat biaya, tim, departemen atau segmen pelanggan individu, grup produk, proyek atau kampanye. Itu adalah pertanyaan tentang struktur organisasi di perusahaan dan upaya yang ingin Kita investasikan dalam perencanaan - dalam kaitannya dengan manfaat dari perencanaan ini.

Aturan penting di sini adalah: Kelengkapan rencana selalu diutamakan daripada tingkat detail. Ini berarti bahwa rencana anggaran tidak harus dipecah menjadi satu orang, tetapi harus selalu memetakan seluruh kebutuhan sumber daya (pegawai, kapasitas, uang) dalam bentuk ringkasan yang sesuai.

Bagaimana angka-angka ditentukan dalam rencana anggaran?

Salah satu kesulitan dalam proses perencanaan anggaran adalah mengidentifikasi ukuran anggaran (dalam istilah moneter) yang dibutuhkan. Mereka didasarkan pada kegiatan yang direncanakan dan biaya atau pembayaran yang dihasilkan. Kedua faktor tersebut tidak ditentukan sebelumnya, tetapi tergantung pada apa yang terjadi di masa depan. Jadi mereka tidak dapat ditentukan dengan tepat - mereka harus diperkirakan. Pertanyaan sentralnya adalah:

a) Apakah kegiatan yang direncanakan cukup untuk mencapai tujuan?

b) Pengeluaran dan biaya apa yang mungkin terkait dengan aktivitas?

c) perkiraan

d) Untuk mencapai perkiraan dan angka yang masuk akal dengan upaya yang wajar, perusahaan biasanya menggunakan salah satu metode berikut:

e) Kita memperbarui angka aktual yang diketahui dari periode sebelumnya.

f) Kita mengembangkan rencana bisnis yang terperinci dengan berpikir secara intensif tentang masa depan, mengidentifikasi faktor-faktor yang mempengaruhi, merancang skenario yang berbeda dan kemudian memperkirakan anggaran yang diperlukan.

Angka aktual untuk periode sebelumnya umumnya dapat ditentukan dengan mudah. Alasan untuk penyesuaian dan perubahan anggaran besar dapat berupa: produk telah mencapai akhir siklus hidupnya, fluktuasi musiman, krisis ekonomi, munculnya pesaing baru, kampanye pemasaran tambahan, atau pengenalan produk baru. Ini menciptakan pembaruan tren yang dinamis. Hal ini kemudian pada gilirannya menjadi dasar untuk rencana anggaran.