Banyak wiraswasta mengetahui masalahnya: Mobil itu dibeli secara pribadi dan sekarang akan digunakan untuk wiraswasta. Perjalanan ke pelanggan, perjalanan ke kantor atau perjalanan untuk membeli barang semua dilakukan dengan itu. Namun mobil juga digunakan untuk perjalanan pribadi, terkadang untuk perjalanan liburan panjang dan panjang. Itu menambahkan hingga beberapa kilometer. Apakah mobil sekarang aset bisnis dengan penggunaan pribadi atau aset pribadi dengan penggunaan bisnis? Wajib pajak menggelengkan kepala dan sering tidak tahu apa yang harus dilakukan selanjutnya. Artikel ini dimaksudkan untuk memperjelas dan karena itu memberikan informasi yang komprehensif tentang masalah aset bisnis.

Aset bisnis secara singkat

Semua aset di perusahaan Anda yang Anda gunakan untuk tujuan bisnis adalah milik aset bisnis. Seberapa tinggi nilai aset bisnis yang ditetapkan penting untuk pajak dan juga untuk pertimbangan ekonomi perusahaan Anda. Namun, ada masalah: istilah aset bisnis tidak didefinisikan secara jelas dalam undang-undang.

Undang-undang perpajakan membuatnya relatif mudah, karena dikatakan bahwa semua aset perusahaan membentuk aset bisnisnya. Anda harus membedakan dua jenis aset bisnis yang berbeda. Ada aset bisnis yang diperlukan dan aset bisnis yang diinginkan.

Modal kerja yang diperlukan

Aset bisnis yang diperlukan mencakup semua item yang terkait langsung dengan perusahaan Anda. Aset digunakan secara eksklusif di perusahaan atau untuk perusahaan mereka. Aset khas dari aset bisnis yang diperlukan adalah kendaraan transportasi, fasilitas produksi, mesin dan perangkat yang dipasang secara permanen.

Semua aset yang digunakan lebih dari 50% untuk keperluan perusahaan adalah aset bisnis yang diperlukan ¹ . Apa pun yang Anda beli untuk menjaga bisnis Anda tetap berjalan dan menghibur termasuk dalam kategori ini. Ada peraturan khusus untuk kemitraan, karena di sini dibuat perbedaan antara total aset pengusaha bersama dan aset peserta individu. Ini adalah properti bisnis khusus.

Aset bisnis yang diinginkan

Ciri khas dari aset bisnis yang diinginkan adalah bahwa aset tidak dapat secara jelas dan eksklusif ditugaskan ke aset pribadi atau aset bisnisadalah. Anda memiliki pilihan bagaimana Anda ingin memperlakukan aset tersebut. Namun, legislatif telah memberikan batasan yang jelas. Jika proporsi penggunaan bisnis antara 10% dan 50%, maka Anda dapat memutuskan apakah suatu aset diperlakukan sebagai bisnis atau pribadi. Jika penggunaan kurang dari 10%, secara otomatis jatuh ke aset pribadi. Segera setelah ada penggunaan lebih dari 50%, alokasi untuk aset bisnis yang diperlukan diberikan. Contoh tipikal adalah penggunaan kendaraan yang disebutkan di atas. Penggunaan pribadi laptop atau ponsel perusahaan dengan nilai yang sesuai juga dapat dihitung sebagai bagian dari aset bisnis yang diinginkan jika bagian penggunaan pribadi melebihi 50%.

Dalam hal aset bisnis yang diinginkan, sangat penting untuk segera memposting tanda terima. Posting tidak diizinkan secara retrospektif. Apa yang legislatif anggap tepat waktu tidak ditetapkan di mana pun. Kiat kami: Lakukan dokumentasi pada hari Anda menggunakan aset bisnis untuk pertama kali, tetapi paling lambat pada akhir bulan pemesanan.

Ada beberapa konsekuensi pajak yang perlu dipertimbangkan.

·        Anda sudah bisa mendapatkan keuntungan dari pengurangan tiga tahun sebelum pembelian yang direncanakan. Legislator memungkinkan Anda untuk menyimpan jumlah investasi yang direncanakan dan membebaskannya dari perpajakan.

·       Anda harus mencatat aset bisnis. Daftar aset dimaksudkan untuk tujuan ini. Biaya perolehan atau nilai investasi aset Anda harus dimasukkan di sana. Penyusutan dibuat dari nilai ini. Sebagai biaya operasional, mereka mengurangi keuntungan.

·        Semua biaya yang terkait dengan aset bisnis dapat dikurangkan sepenuhnya. Mereka menurunkan laba, jadi pajak yang lebih rendah akan jatuh tempo nanti.

      Jika Anda membeli mesin yang dirancang untuk menghasilkan pendapatan berkelanjutan, Anda tentu saja harus menyerahkan penjualan ini ke perpajakan.

·   Saat membeli aset bisnis, Anda membayar nilai barang ditambah pajak masukan. Jumlah pajak masukan ini dapat dikurangkan. Tentu saja, pengurangan pajak masukan juga berlaku untuk semua biaya yang terkait dengan aset bisnis.

·           Jika itu adalah aset bisnis sukarela, bagian pribadi dikenakan pajak yang sesuai. Perhatian: PPN akan dikenakan

Aset bisnis khusus hanya relevan untuk kemitraan. Sebuah kemitraan selalu terdiri dari beberapa orang yang bekerja sama. Setiap individu memiliki asetnya masing-masing, yang disebut sebagai aset bisnis khusus. Analog dengan aset bisnis yang diperlukan dan sukarela, ada juga aset bisnis khusus yang diperlukan dan sukarela . Seberapa tinggi partisipasi seseorang dalam kemitraan tidak menjadi masalah ketika menentukan jumlah aset bisnis khusus. Sebaliknya, perbedaan dibuat antara aset bisnis khusus yang aktif dan pasif.
 

Aset bisnis khusus yang aktif

Aset bisnis khusus yang aktif menggambarkan, misalnya, real estat dan properti yang dimiliki oleh satu co-entrepreneur tetapi digunakan untuk operasi semua co-entrepreneur. Tidak relevan apakah pemilik menerima uang untuk penggunaan aset ini atau tidak.

Aset bisnis khusus pasif

Aset bisnis khusus pasif berarti hutang yang dimiliki co-entrepreneur. Utang harus melayani operasi kemitraan, kemudian mereka diklasifikasikan sebagai aset bisnis khusus pasif. Jika, misalnya, Anda telah mengambil pinjaman untuk dapat memberikan kontribusi untuk mendirikan kemitraan, utang ini milik aset bisnis khusus pasif Anda.

Aset bisnis khusus yang diinginkan

Jika Anda memiliki harta warisan khusus yang aktif, Anda dapat memilih untuk memenuhi syarat kembali sebagai harta warisan khusus yang diinginkan . Hal ini hanya mungkin jika aset tersebut layak untuk digunakan dalam perusahaan. Aset harus berfungsi untuk memungkinkan seseorang berpartisipasi dalam kemitraan. Aset harus memiliki kegunaan. Jika tidak ada manfaat, otoritas pajak tidak akan menerima alokasi untuk aset bisnis yang diinginkan. Kebetulan, yang tidak mungkin sama sekali adalah mengkualifikasi ulang aset bisnis khusus pasif sebagai aset bisnis pasif sukarela. Setiap hutang yang Anda keluarkan tetap menjadi tanggung jawab Anda dan tidak pernah mendebet keseluruhan properti tangan.