Analisis Laporan Keuangan adalah analisis yang menilai kesejahteraan keuangan perusahaan, kekuatannya, dan bidang yang menjadi perhatiannya. Ini menentukan hubungan antara berbagai item dalam pernyataan.

Ini bertujuan untuk meneliti, menafsirkan, membandingkan dan menggambarkan hubungan yang berguna antara laporan keuangan ( Neraca / Laporan Laba Rugi ) di dalam dan di seluruh laporan.

Analisis Laporan Keuangan digunakan untuk menentukan tindakan masa depan untuk berbagai aspek pengambilan keputusan seperti:

·         Posisi keuangan

·         Keputusan Investasi

·         Profitabilitas

·         Kekuatan dan kelemahan

Ini digunakan oleh pihak internal dan eksternal seperti pemberi pinjaman, investor, analis keamanan, manajer, dll.

Alat Analisis Laporan Keuangan

Alat untuk melakukan analisis laporan keuangan tercantum di bawah ini:

Analisis Pernyataan Komparatif

Ini disiapkan untuk menilai posisi keuangan perusahaan atau satu atau lebih perusahaan selama bertahun-tahun. Neraca dan laporan laba rugi tahun berjalan dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya untuk memastikan persentase kenaikan atau penurunan selama periode waktu tertentu.

Sebagai Contoh – Misalkan seorang investor ingin membandingkan persentase kenaikan atau penurunan laba bersih dalam tiga tahun terakhir antara XYZ ltd dan ABC ltd.

Pernyataan Ukuran Umum

Jenis analisis ini dilakukan secara vertikal , mengubah data yang kompleks menjadi bentuk yang ringkas. Ini menunjukkan hubungan item individu dalam hal persentase dengan basis umum. Ini juga dapat digunakan secara horizontal saat membandingkan data tahun yang berbeda dari perusahaan yang sama atau lebih dari satu perusahaan.

Basis umum diambil Penjualan Bersih dalam hal Laporan Laba Rugi, dan Total Aset/Kewajiban dalam hal Neraca . Perhitungan persentase dapat dilakukan dengan menggunakan rumus yang diberikan di bawah ini:

Persentase dalam kaitannya dengan ukuran umum Laporan laba rugi=

Persentase dalam kaitannya dengan Neraca ukuran umum=

Analisis Rasio

Analisis Rasio adalah alat penting untuk analisis laporan keuangan. Ini mewakili hubungan kuantitatif yang bermakna antara individu atau lebih komponen laporan keuangan yang saling bergantung dalam bentuk rasio , persentase dan tingkat atau waktu .

Rasio-rasio ini digunakan untuk menentukan posisi keuangan, profitabilitas, evaluasi lebih lanjut dan pengambilan keputusan pada akhir tahun buku.

Hal ini diklasifikasikan ke dalam kepala yang berbeda sesuai dengan tujuan evaluasi, yaitu sebagai berikut:

• Rasio Profitabilitas (Laba kotor, Laba Bersih, Laba Operasi, dll.)
• Rasio Likuiditas (Rasio Lancar, Rasio Cepat, dll.)
• Rasio Aktivitas/ Perputaran (Stok, Debitur, Rasio Perputaran Kreditur, dll.)

Analisis Tren

Hal ini dilakukan untuk mengevaluasi perubahan relatif perilaku data dalam serangkaian tahun melalui Trend Ratio atau Index Numbers . Hal ini biasanya dilakukan untuk perbandingan dalam jangka panjang, serta peramalan dan penganggaran untuk tahun anggaran yang akan datang.

Pengindeksan dilakukan dengan membandingkan setiap item dengan tahun dasar. Umumnya, tahun pertama diambil sebagai dasar dalam rangkaian tahun. Ini diwakili melalui persentase, rasio dan grafik yang menunjukkan tren data naik/turun.

Rasio Tren/ Nomor Indeks =

Laporan Arus Kas

Ini menggambarkan pergerakan kas dan setara kas di perusahaan dalam satu tahun akuntansi. Analisis dilakukan dengan mengevaluasi kenaikan atau penurunan bersih kas dari arus masuk dan arus keluar dengan:

• Aktivitas Operasi
• Kegiatan Pembiayaan
• Aktivitas Investasi

Laporan Arus Dana

Laporan Arus Dana adalah alat Analisis Laporan Keuangan yang menunjukkan bagaimana perusahaan telah dibiayai. Pernyataan ini menunjukkan ringkasan sumber dan penggunaan dana .

Ini menggambarkan kesehatan keuangan suatu perusahaan dengan mengevaluasi perubahan modal kerja sepanjang tahun.

Jenis Analisis Laporan Keuangan

Berikut ini adalah jenis-jenis analisis laporan keuangan:

Analisis Internal

Hal ini dilakukan oleh manajemen internal untuk menilai keseluruhan kinerja dan kesehatan keuangan bisnis. Mereka memiliki akses ke semua catatan dan informasi rinci tentang perusahaan untuk analisis. Manajemen internal terdiri dari:

·         Para karyawan

·         Manajer

·         Auditor

·         Manajemen Tingkat Atas, dll.

Analisis Eksternal

Jenis analisis ini dilakukan oleh pihak luar , umumnya Investor, Lembaga Keuangan, Badan Hukum , dll. Mereka memeriksa kinerja perusahaan untuk tujuan yang berbeda. Mereka menggunakan data yang diterbitkan oleh perusahaan melalui laporan keuangan pada tahun yang berbeda.

Analisis Horisontal

Ketika kita membandingkan laporan keuangan atau kinerja masing-masing item dalam beberapa tahun terakhir untuk memeriksa tren dan polanya , dalam jangka panjang , analisis horizontal digunakan. Alat yang digunakan untuk melakukan jenis analisis ini adalah laporan keuangan komparatif, laporan arus kas, laporan arus dana, analisis tren, dll.

Analisis Vertikal

Ketika kami menganalisis item yang berbeda pada tahun yang sama, mengambil dasar yang sama, maka analisis vertikal digunakan. Ini bersifat kuantitatif dan menunjukkan hubungan antara item yang berbeda untuk peramalan dan pengambilan keputusan.

Analisis Rasio dan pernyataan ukuran umum adalah alat yang digunakan dalam analisis vertikal.

Pihak yang Terlibat dalam Analisis Laporan Keuangan

Berbagai pihak yang terlibat dalam melakukan analisis laporan keuangan digambarkan di bawah ini:

Pedoman Analisis Laporan Keuangan

1.    Pilihan alat harus sesuai pada saat pemilihan. Gunakan rasio untuk interpretasi yang lebih baik.

2.    Selalu mengacu pada catatan yang disediakan di akhir pernyataan. Mereka menunjukkan informasi yang benar dan perhitungan rinci yang membantu untuk memeriksa kebenaran fakta yang diberikan oleh perusahaan.

3.    Analisis Laporan Keuangan adalah proses yang kompleks; itu membutuhkan keahlian, logika dan pendekatan yang benar untuk melakukan analisis. Itu tidak memiliki pengganti mekanis.

4.    Perbandingan rasio harus selalu dilakukan dengan rata-rata dari tolok ukur industri dan tolok ukur para pemimpin industri atau rasio historis mereka sendiri.

5.    Cobalah untuk memilih rasio-rasio yang dapat memberi Anda informasi maksimal untuk analisis.

Pentingnya Analisis Laporan Keuangan

• Manajemen: Untuk menganalisis tren pasar, penyusunan laporan manajerial, peramalan dan pengambilan keputusan.
• Pemerintah: Untuk tujuan perpajakan.
• Investor: Untuk investasi dan perbandingan dengan institusi lain.
• Kreditur: Untuk solvabilitas jangka pendek dan jangka panjang.
• Lembaga keuangan: Untuk memeriksa kelayakan kredit perusahaan.
• Karyawan: Untuk mengetahui tentang profitabilitas dan pertumbuhan perusahaan.

Keterbatasan Analisis Laporan Keuangan:

·         Perbedaan dalam kebijakan, metode, standar Akuntansi antara perusahaan lokal dan global.

·         Perubahan terus menerus dalam Teknologi, Tren, Teknik dan Alat evaluasi karena lingkungan yang dinamis.

·         Manipulasi oleh analis atau firma melalui praktik tidak etis dan representasi fakta yang menyesatkan.

·         Kurangnya keandalan dan kebenaran karena interpretasi yang salah atau bias pribadi analis.

·         Pemilihan alat analisis yang salah saat perbandingan sedang dibuat.

• Kesulitan dalam analisis perusahaan dengan jangkauan produk yang besar atau terdiversifikasi.
• Analisis dilakukan secara kuantitatif; aspek non-moneter benar-benar diabaikan.
• Banyak perusahaan tidak mempertimbangkan perubahan tingkat harga yang mengakibatkan interpretasi yang salah pada saat analisis.

Analisis dilakukan hanya berdasarkan data historis, banyak faktor lain yang diperlukan untuk peramalan mungkin tidak dipertimbangkan.