Banyak wiraswasta mengetahui masalahnya: Mobil itu dibeli secara
pribadi dan sekarang akan digunakan untuk wiraswasta. Perjalanan ke
pelanggan, perjalanan ke kantor atau perjalanan untuk membeli barang semua
dilakukan dengan itu. Namun mobil juga digunakan untuk perjalanan pribadi,
terkadang untuk perjalanan liburan panjang dan panjang. Itu menambahkan hingga beberapa kilometer. Apakah mobil
sekarang aset bisnis dengan penggunaan pribadi atau aset pribadi dengan
penggunaan bisnis? Wajib pajak menggelengkan kepala dan sering tidak tahu
apa yang harus dilakukan selanjutnya. Aset bisnis secara singkat
Semua aset di perusahaan
Anda yang Anda gunakan untuk tujuan bisnis adalah milik aset bisnis. Seberapa
tinggi nilai aset bisnis yang ditetapkan penting untuk pajak dan juga untuk
pertimbangan ekonomi perusahaan Anda. Namun, ada masalah: istilah aset
bisnis tidak didefinisikan secara jelas dalam undang-undang. Undang-undang perpajakan
membuatnya relatif mudah, karena dikatakan bahwa semua aset perusahaan
membentuk aset bisnisnya. Anda harus membedakan dua jenis aset bisnis yang
berbeda. Ada aset bisnis yang diperlukan dan aset
bisnis yang diinginkan . Modal kerja yang diperlukanAset bisnis yang diperlukan mencakup semua item yang terkait
langsung dengan perusahaan Anda. Aset digunakan secara eksklusif di
perusahaan atau untuk perusahaan mereka. Aset khas dari aset bisnis yang
diperlukan adalah kendaraan transportasi, fasilitas produksi, mesin dan
perangkat yang dipasang secara permanen. Semua aset yang digunakan lebih dari 50% untuk keperluan
perusahaan adalah aset bisnis yang diperlukan. Apa
pun yang Anda beli untuk menjaga bisnis Anda tetap berjalan dan menghibur
termasuk dalam kategori ini. Ada peraturan khusus untuk kemitraan, karena
di sini dibuat perbedaan antara total aset pengusaha bersama dan aset peserta
individu. Ini adalah properti bisnis khusus. Detail tentang ini dapat
ditemukan di bawah dalam artikel. Kiat
praktis: Kantor pajak terkadang membuat spesifikasi yang aneh dan sulit
dipahami, dan itu juga terjadi di sini. Jika Anda membeli aset yang dapat
disusutkan seperti mesin, Anda harus membuat entri tepat
waktu . Karena jika posting dilakukan kemudian,
auditor pajak dapat menolak penyusutan Anda secara
retrospektif . Alasannya sangat teoretis, karena
fiskus mengambil posisi bahwa penyusutan dalam pembukuan, yang bersifat
retrospektif, dilakukan atas dasar nilai teoretis . Nilai
teoretis tidak diizinkan. Sebuah pembenaran yang sangat dibuat-buat,
tetapi yang telah diungkapkan beberapa kali dalam bentuk ini dan dipaksakan
untuk merugikan pembayar pajak. Hasilnya adalahposting penyesuaian yang meningkatkan
laba dan dengan demikian pajak yang lebih tinggi atas laba
tahunan yang terpengaruh. Aset bisnis yang diinginkan Ciri khas dari aset bisnis
sukarela adalah bahwa aset tidak dapat secara jelas dan
eksklusif ditugaskan ke aset pribadi atau aset bisnisadalah. Jika penggunaan kurang dari 10%, secara otomatis jatuh ke aset
pribadi. Segera setelah ada penggunaan lebih dari 50%, alokasi untuk aset
bisnis yang diperlukan diberikan. Contoh tipikal adalah penggunaan
kendaraan yang disebutkan di atas. Penggunaan pribadi laptop atau ponsel
perusahaan dengan nilai yang sesuai juga dapat dihitung sebagai bagian dari
aset bisnis yang diinginkan jika bagian penggunaan pribadi melebihi 50%. Dalam hal aset bisnis yang
diinginkan, sangat penting untuk segera memposting tanda terima. Posting
tidak diizinkan secara retrospektif. Apa yang legislatif anggap tepat
waktu tidak ditetapkan di mana pun. Kiat kami: Lakukan dokumentasi pada
hari Anda menggunakan aset bisnis yang dimaksud untuk tujuan bisnis untuk
pertama kalinya, tetapi paling lambat pada akhir bulan pemesanan. Jika Anda sedang mempersiapkan
dokumentasi untuk aset bisnis yang bersedia, Anda harus memastikan bahwa ada
deskripsi yang jelas. Anda harus memastikan bahwa proses posting dapat
ditemukan dalam daftar aset perusahaan. Apa konsekuensi pajak jika
Anda memperoleh atau menginvestasikan aset bisnis?
Ada beberapa konsekuensi
pajak yang perlu dipertimbangkan. · Anda sudah bisa
mendapatkan keuntungan dari pengurangan tiga tahun sebelum pembelian yang
direncanakan. Legislator memungkinkan Anda untuk menyimpan jumlah
investasi yang direncanakan dan membebaskannya dari perpajakan. · Anda harus mencatat
aset bisnis. Daftar lampiran dimaksudkan untuk tujuan ini. Biaya
perolehan atau nilai investasi aset Anda harus dimasukkan di sana. Nilai
ini digunakan untuk depresiasi. Sebagai biaya operasional, mereka
mengurangi keuntungan. · Semua biaya yang
terkait dengan aset bisnis dapat dikurangkan sepenuhnya. Mereka menurunkan
laba, jadi pajak yang lebih rendah akan jatuh tempo nanti. · Jika Anda membeli
mesin yang dirancang untuk menghasilkan pendapatan berkelanjutan, Anda tentu
saja harus menyerahkan penjualan ini ke perpajakan. · Saat membeli aset
bisnis, Anda membayar nilai barang ditambah pajak masukan. Jumlah pajak
masukan ini dapat dikurangkan. Tentu saja, pengurangan pajak masukan juga
berlaku untuk semua biaya yang terkait dengan aset bisnis. · Jika itu adalah aset
bisnis sukarela, bagian pribadi dikenakan pajak yang sesuai. · Jika seseorang
mencuri suatu aset dari Anda, misalnya mobil atau mesin rusak, aset ini tetap
tercatat dalam daftar aset tetap dengan nilai buku sisa. Jika Anda dapat
membuktikan pencurian atau perusakan, Anda dapat menghapus nilai buku yang
tersisa sebagai biaya. Jika Anda menerima kompensasi asuransi, ini dicatat
sebagai pendapatan operasional sebagai imbalannya. Apa aset bisnis khusus?
Aset bisnis khusus hanya
relevan untuk kemitraan. Sebuah kemitraan selalu terdiri dari beberapa
orang yang bekerja sama. Setiap individu memiliki asetnya masing-masing,
yang disebut sebagai aset bisnis khusus. Analog dengan aset bisnis yang
diperlukan dan sukarela, ada juga aset bisnis khusus yang diperlukan dan sukarela . Seberapa
tinggi partisipasi seseorang dalam kemitraan tidak menjadi masalah ketika
menentukan jumlah aset bisnis khusus. Sebaliknya, perbedaan dibuat antara
aset bisnis khusus yang aktif dan pasif. Aset bisnis khusus yang
aktif Aset bisnis khusus yang
aktif menggambarkan, misalnya, real estat dan properti yang dimiliki oleh satu
co-entrepreneur tetapi digunakan untuk operasi semua co-entrepreneur. Tidak
relevan apakah pemilik menerima uang untuk penggunaan aset ini atau tidak. Aset bisnis khusus pasif Aset bisnis khusus pasif
berarti hutang yang dimiliki co-entrepreneur. Utang harus melayani operasi
kemitraan, kemudian mereka diklasifikasikan sebagai aset bisnis khusus pasif. Jika,
misalnya, Anda telah mengambil pinjaman untuk dapat memberikan kontribusi untuk
mendirikan kemitraan, utang ini milik aset bisnis khusus pasif Anda. Aset bisnis khusus yang
diinginkan
Jika Anda memiliki harta
warisan khusus yang aktif, Anda dapat memilih untuk memenuhi syarat kembali
sebagai harta warisan khusus yang diinginkan .
Hal ini hanya mungkin jika aset tersebut layak untuk digunakan
dalam perusahaan. Aset harus berfungsi untuk memungkinkan seseorang
berpartisipasi dalam kemitraan. Aset harus memiliki kegunaan. Jika
tidak ada manfaat, otoritas pajak tidak akan menerima alokasi untuk aset bisnis
yang diinginkan. Kebetulan, yang tidak mungkin sama sekali adalah
mengkualifikasi ulang aset bisnis khusus pasif sebagai aset bisnis pasif
sukarela. Setiap hutang yang Anda keluarkan tetap menjadi tanggung jawab
Anda dan tidak pernah mendebet keseluruhan properti tangan. |