Modal kerja adalah shortservice dan harga, yang berhubungan langsung dengan biaya produksi (pembelian bahan, bahan baku, produk yang akan dijual, komponen, produk setengah jadi). Menurut definisi, konsep ini berarti ekspresi nilai dari berbagai objek karya, yang hanya berbalik satu kali dalam proses produksi. Pada saat yang sama, mereka mentransfer seluruh harga mereka ke output yang dihasilkan, yaitu mereka menghasilkan harga pokok mereka.

Modal kerja - ini adalah cara yang sama yang dapat dinegosiasikan, yang berarti bahwa organisasi melakukan kegiatan produksinya sendiri. Mereka berbeda dalam satu properti - mereka sepenuhnya dikonsumsi oleh perusahaan dalam satu periode siklus produksi biasa. Total modal kerja terdiri dari:

-    Persediaan produksi (bahan mentah, produk setengah jadi, bahan, listrik, bahan bakar, suku cadang, komponen; biaya produksi yang tidak lengkap; pengeluaran periode mendatang; barang jadi).

-    Piutang dengan jangka waktu lebih dari 12 bulan;

-    Dana di akun dan di kasir;

-    Investasi jangka pendek;

-    Aset lancar lainnya.

Ada klasifikasi tertentu dari modal kerja:

1. Dana industri yang beredar, terdiri dari:

-    Pasokan industri (bahan dasar dan mentah, bahan bakar, produk setengah jadi yang dibeli, barang-barang bernilai rendah dan cepat aus, bahan pembantu);

-    Biaya untuk periode mendatang;

-    Alat produksi (produk setengah jadi dari produksi sendiri).

2. Agen perawatan terdiri dari:

-    Produk yang belum direalisasi di gudang;

-    Pengiriman tetapi produk yang belum dibayar;

-    Barang yang dimaksudkan untuk dijual kembali.

-    Dana dalam rekening, dalam uang dan surat berharga.

Tujuan utama dari pengendalian manajemen adalah untuk menentukan ukuran optimal dan struktur yang jelas dari tanaman tersebut. Sumber pendanaan mereka juga harus dianalisis. Modal kerja dibagi menjadi:

-    permanen - bagian dari aset lancar, kebutuhan yang praktis tidak berubah selama siklus produksi; Jumlah minimum modal kerja ini merupakan syarat mutlak untuk melakukan kegiatan produksi secara normal.

-    modal variabel - aset jangka pendek tambahan yang diperlukan untuk implementasi berbagai operasi yang tidak terduga.

Modal kerja bersih adalah koefisien yang sangat penting yang digunakan ketika melakukan analisis keuangan perusahaan. Ini menunjukkan sejauh mana modal yang bebas dari semua kewajiban jangka pendek. Dia memiliki nama lain - modal kerja. Hal ini diperlukan untuk pemeliharaan stabilitas keuangan organisasi yang stabil. Ketika aset lancar melebihi jumlah kewajiban lancar, itu berarti perusahaan dapat dengan mudah membayar kembali kewajiban tersebut dan memiliki cadangan untuk memperluas operasinya.

Modal kerja sendiri menunjukkan bagian mana dari aktiva lancar yang dibiayai perusahaan dengan dana sendiri. Ketersediaan dan ukurannya adalah salah satu karakteristik paling penting dari stabilitas keuangan organisasi. Ekuitas dihitung sebagai berikut: Kewajiban lancar dikurangkan dari modal kerja. Kurangnya modal ini menyebabkan penurunan yang signifikan dalam bagian variabel yang konstan dan meningkat dari kekayaan. Keadaan ini membuktikan ketergantungan keuangan yang tumbuh dari organisasi dan situasi gentingnya. Status indikator ini tercermin dalam rasio likuiditas, yang mencirikan rasio nilai aset lancar terhadap modal yang ditarik.